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    第八章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    某企業(yè)2010年利潤總額為4000萬元，當年發(fā)生應納稅暫時性差異200萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業(yè)2010年應交所得稅為（）

    • A、975萬元
    • B、1000萬元
    • C、1025萬元
    • D、1075萬元
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    某企業(yè)2013年7月1日取得一項交易性金融資產(chǎn)，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的會計處理為（）

    • A、確認遞延所得稅負債10萬元
    • B、確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
    • C、轉回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
    • D、轉回遞延所得稅負債10萬元

    下列關于遞延所得稅計算公式的說法中，正確的是（）

    • A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債—期初遞延所得稅負債）+（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    • B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負債一期末遞延所得稅資產(chǎn)
    • C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    • D、遞延所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅稅率

    簡述暫時性差異的含義與類型。

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