距25年4月自考?待定
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2018年10月審計(jì)學(xué)
卷面總分：120分
試卷年份：2018
是否有答案：有
作答時間：
光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計(jì)人員對光明食品有限公司2017年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，非常關(guān)注該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）。
（2）由倉庫驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。
（3）財(cái)務(wù)部會計(jì)員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
（4）由會計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。
（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。
（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。
（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報送。
（8）倉庫與使用部門和財(cái)務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。
（9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財(cái)務(wù)部報來的材料耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，原因不明。
【要求】根據(jù)上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內(nèi)部控制存在的問題；
（2）向光明食品有限公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。
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