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    • 安徽自考網> 試題題庫列表頁> 甲公司2017年年初遞延所得稅資產余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產負債表中有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元 要求：(1)確定上述資產、負債產生的暫時性差異類型；     (2) 計算2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的增減額；     (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

    2018年10月高級財務會計（00159）

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    甲公司2017年年初遞延所得稅資產余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產負債表中有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元

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     要求：(1)確定上述資產、負債產生的暫時性差異類型；

         (2) 計算2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的增減額；

         (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

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    下列有關內部存貨交易的抵銷中，影響本期合并利潤表“營業收入”項目金額的是

    • A、上期計提的存貨跌價準備的抵銷

    • B、本期計提的存貨跌價準備的抵銷

    • C、本期內部交易形成存貨本期全部未實現對外銷售的抵銷

    • D、上期內部交易形成存貨本期全部未實現對外銷售的抵銷

    在認定關聯方關系時，下列屬于上市公司關鍵管理人員的是

    • A、營銷總監

    • B、工會主席 

    • C、財務總監

    • D、監事會主席

    下列關于所得稅會計的表述中，不正確的是

    • A、可抵扣虧損視同可抵扣暫時性差異

    • B、所得稅的核算應采用資產負債表債務法

    • C、負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生可抵扣暫時性差異

    • D、資產的賬面價值大于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異

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