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    2022年4月高級財務(wù)會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    下列關(guān)于所得稅會計的表述中，正確的是


    • A、所得稅費用一定等于應(yīng)交所得稅


    • B、應(yīng)交所得稅以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定


    • C、遞延所得稅負(fù)債可以抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


    • D、遞延所得稅資產(chǎn)以應(yīng)納稅暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


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    甲公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，支付清算費用與共益?zhèn)鶆?wù)后的破產(chǎn)財產(chǎn)還有705萬元，甲公司尚欠職工的工資及基本養(yǎng)老保險450萬元，應(yīng)付各種稅款150萬元，應(yīng)付供應(yīng)商貨款50萬元，應(yīng)付長期借款100萬元，則可償還的長期借款為


    • A、50萬元


    • B、55萬元


    • C、70萬元


    • D、100萬元


    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當(dāng)年取得的一項固定資產(chǎn)，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計提折日300 000元。

    (3）當(dāng)年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計算應(yīng)交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。


    下列情形中，會導(dǎo)致資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與其賬面價值產(chǎn)生差額的有


    • A、購買固定資產(chǎn)


    • B、預(yù)付采購材料貨款


    • C、計提存貨跌價準(zhǔn)備


    • D、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)


    • E、收到被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利


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