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    • 安徽自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 甲公司為上海一家中藥制品生產(chǎn)和銷售的中資企業(yè)，該公司10%的原材料從越南進(jìn)口，以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算；10%的藥品出口到南非，以英鎊計(jì)價(jià)和結(jié)算；10%的藥品出口到剛果，以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算。假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)選擇的記賬本位幣是

    2022年4月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號(hào)

    甲公司為上海一家中藥制品生產(chǎn)和銷售的中資企業(yè)，該公司10%的原材料從越南進(jìn)口，以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算；10%的藥品出口到南非，以英鎊計(jì)價(jià)和結(jié)算；10%的藥品出口到剛果，以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算。假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)選擇的記賬本位幣是


    • A、英鎊


    • B、歐元


    • C、美元


    • D、人民幣


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    下列情形中，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值產(chǎn)生差額的有


    • A、購(gòu)買固定資產(chǎn)


    • B、預(yù)付采購(gòu)材料貨款


    • C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備


    • D、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)


    • E、收到被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利


    甲公司2021年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過(guò)部分不允許稅前扣除。

    (2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。

    (3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過(guò)部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;

    (2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。


    按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表白即期匯率折算的是


    • A、管理費(fèi)用


    • B、應(yīng)收賬款


    • C、營(yíng)業(yè)成本


    • D、資本公積


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