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    2022年4月高級財務(wù)會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當(dāng)年取得的一項固定資產(chǎn)，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計提折日300 000元。

    (3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計算應(yīng)交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3）計算所得稅費(fèi)用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。


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    在判斷投資方擁有對被投資方的權(quán)力時，下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性權(quán)利的說法中錯誤的是


    • A、實(shí)質(zhì)性權(quán)利定是當(dāng)前可執(zhí)行的權(quán)利


    • B、投資方擁有的表決權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利，表明投資方不擁有對被投資方的權(quán)力


    • C、考慮與被投資方相關(guān)的實(shí)質(zhì)性權(quán)利時包括自身和其他方所享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利


    • D、實(shí)質(zhì)性權(quán)利是指持有人在對相關(guān)活動進(jìn)行決策時有實(shí)際能力行使的可執(zhí)行權(quán)利


    根據(jù)我國會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租人在融資租賃期內(nèi)確認(rèn)的利息收入應(yīng)計入


    • A、投資收益


    • B、財務(wù)費(fèi)用


    • C、租賃收入


    • D、其他業(yè)務(wù)收入


    下列各項中，不應(yīng)計入承租人(最低）租賃付款額的有


    • A、未擔(dān)保余值


    • B、初始直接費(fèi)用


    • C、承租人按期支付的固定租金


    • D、以租賃資產(chǎn)使用量為依據(jù)計算的租金


    • E、租賃期屆滿時行使購買選擇權(quán)的優(yōu)惠買價


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