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    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    同一控制下的企業合并，合并方在當期財務報表附注中無需披露的信息是


    • A、合并日的確定依據


    • B、合并合同或協議中約定將承擔或有負債的情況


    • C、被合并方自合并當期期初至合并日的收入、凈利潤和現金流量等情況


    • D、合并方在企業合并中取得的被合并方無形資產的公允價值及公允價值的確定方法


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    在判斷投資方擁有對被投資方的權力時，下列關于實質性權利的說法中錯誤的是


    • A、實質性權利定是當前可執行的權利


    • B、投資方擁有的表決權不是實質性權利，表明投資方不擁有對被投資方的權力


    • C、考慮與被投資方相關的實質性權利時包括自身和其他方所享有的實質性權利


    • D、實質性權利是指持有人在對相關活動進行決策時有實際能力行使的可執行權利


    下列各項中，不屬于中期財務報告附注中披露內容的是


    • A、前期差錯的性質及其更正金額


    • B、企業經營的季節性或周期性特征


    • C、存在控制關系的關聯企業未發生變化的說明


    • D、中期財務報表所采用會計政策與上年度財務報表一致性的說明


    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

    (1)當年發生業務招待費1 000 000元，按稅法規定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規定應計提折日300 000元。

    (3）當年發生廣告費6 500 000 元,按稅法規定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。

    要求:(1）計算應交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關的會計分錄。


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