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    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    非同一控制下企業合并中，以發行權益性證券作為合并對價的，權益性證券公允價值與賬面價值的差額，應計入


    • A、資本公積


    • B、投資收益


    • C、營業外收入


    • D、其他綜合收益


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    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

    (1)當年發生業務招待費1 000 000元，按稅法規定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規定應計提折日300 000元。

    (3）當年發生廣告費6 500 000 元,按稅法規定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。

    要求:(1）計算應交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關的會計分錄。


    簡述匯率直接標價法的含義及特點。


    下列情形中，會導致資產計稅基礎與其賬面價值產生差額的有


    • A、購買固定資產


    • B、預付采購材料貨款


    • C、計提存貨跌價準備


    • D、內部研究開發形成無形資產


    • E、收到被投資單位發放現金股利


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